特發(fā)集團(tuán)走轉(zhuǎn)型創(chuàng)新之路 抓好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作
發(fā)布日期:2014/12/18 16:18:34 | 瀏覽次數(shù):4057 來(lái)源:深圳市國(guó)資委網(wǎng)站近年來(lái)，特發(fā)集團(tuán)加快審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，著力開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，幫助企業(yè)提高運(yùn)營(yíng)效率和實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值，榮獲“全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目獎(jiǎng)”、“全市內(nèi)審工作先進(jìn)單位”等稱(chēng)號(hào)。
一、創(chuàng)新制度拓展內(nèi)容，積極推動(dòng)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型
2013年特發(fā)新班子上任后，重點(diǎn)抓戰(zhàn)略管控，強(qiáng)化任期考評(píng)機(jī)制，特發(fā)集團(tuán)審計(jì)人員圍繞中心，調(diào)整審計(jì)思路，通過(guò)多方調(diào)研，研究審計(jì)行業(yè)轉(zhuǎn)型動(dòng)態(tài)及發(fā)展趨勢(shì)，出臺(tái)了《企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》、《內(nèi)部審計(jì)管理辦法》等系列制度，形成了富有特色的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度體系。
一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度系統(tǒng)化、模塊化。以《企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》為基礎(chǔ)，制訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作細(xì)則，修訂完善《內(nèi)部審計(jì)管理辦法》、《內(nèi)部審計(jì)工作程序》等制度，重點(diǎn)補(bǔ)充了審計(jì)公示、召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議等法定程序。
二是拓展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容。在以往關(guān)注任期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、資本保值指標(biāo)的基礎(chǔ)上，增加了戰(zhàn)略管理、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、重大投資、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控、法人治理等內(nèi)容，提升審計(jì)深度和層次，覆蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各方面，充分關(guān)注企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)落地和企業(yè)價(jià)值提升。
三是審計(jì)常態(tài)化全覆蓋。改變以往單一的離任審計(jì)局面，開(kāi)展全面經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，前移審計(jì)關(guān)口，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)行事中、事前監(jiān)控，“任期三年一審”成為常態(tài)化，實(shí)現(xiàn)所屬8戶(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋。
二、創(chuàng)新方法豐富手段，著力提升審計(jì)質(zhì)量和效率
在審計(jì)量大、內(nèi)容多情況下，特發(fā)集團(tuán)審計(jì)人員除采用傳統(tǒng)方法外，還創(chuàng)新多種審計(jì)方法，提升了審計(jì)質(zhì)量和效率。
一是多層級(jí)審計(jì)訪(fǎng)談。打破以往僅隨訪(fǎng)高層的做法，拓寬訪(fǎng)談層級(jí)，在充分做好審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，針對(duì)不同對(duì)象制定了相應(yīng)的訪(fǎng)談提綱，訪(fǎng)談對(duì)象涵蓋了集團(tuán)總部相關(guān)部門(mén)和被審計(jì)企業(yè)中高層甚至基層人員。通過(guò)多層級(jí)訪(fǎng)談，在較短時(shí)間內(nèi)掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，搜集到大量審計(jì)線(xiàn)索，如所屬某上市公司審計(jì)訪(fǎng)談提綱合計(jì)123個(gè)訪(fǎng)談項(xiàng)目，共訪(fǎng)談26人，搜集到52條審計(jì)線(xiàn)索。
二是應(yīng)用戰(zhàn)略分析工具。對(duì)處于戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型期、致力建設(shè)專(zhuān)業(yè)珠寶產(chǎn)業(yè)園的所屬某公司，審計(jì)組在分析其可持續(xù)發(fā)展情況時(shí)，從客觀(guān)獨(dú)立的角度，建立SWOT模型，從4個(gè)維度進(jìn)行分析，提出了打造珠寶產(chǎn)業(yè)園的6項(xiàng)優(yōu)勢(shì)、5項(xiàng)劣勢(shì)、4個(gè)機(jī)遇及3個(gè)威脅；對(duì)處于產(chǎn)業(yè)機(jī)遇期的另一個(gè)上市公司，審計(jì)組在分析其戰(zhàn)略及產(chǎn)業(yè)情況時(shí)，利用波特五力模型，分別與同行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較，從買(mǎi)方及供方議價(jià)能力、替代品威脅等5個(gè)維度進(jìn)行全面分析，有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的咨詢(xún)服務(wù)功能。
三、創(chuàng)新措施促進(jìn)整改，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用
特發(fā)集團(tuán)注重強(qiáng)化審計(jì)成果的利用和轉(zhuǎn)化，采取多種措施促進(jìn)審計(jì)整改落實(shí)，將審計(jì)成果升華為服務(wù)，推動(dòng)了企業(yè)規(guī)范完善經(jīng)營(yíng)管理，同時(shí)也推進(jìn)集團(tuán)任期考評(píng)辦法的落地實(shí)施。
一是審計(jì)部門(mén)加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)。下發(fā)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，召開(kāi)審計(jì)交流反饋會(huì)議，開(kāi)展后續(xù)審計(jì)檢查，一方面督導(dǎo)企業(yè)盡快落實(shí)整改措施，同時(shí)也協(xié)助企業(yè)解決整改中出現(xiàn)的問(wèn)題。
二是業(yè)務(wù)部門(mén)跟蹤整改落實(shí)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題按性質(zhì)劃分，建立集團(tuán)分管副總督辦，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì)同審計(jì)部雙管齊下跟蹤整改的機(jī)制，審計(jì)建議跟進(jìn)率100%，確保審計(jì)成果落到實(shí)處。
三是加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的開(kāi)展，也推進(jìn)了集團(tuán)任期考評(píng)工作機(jī)制的建立。集團(tuán)于2014年11月發(fā)布《全資控股企業(yè)首席產(chǎn)權(quán)代表任期考評(píng)管理辦法》，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、分類(lèi)指標(biāo)等考核評(píng)分來(lái)源于審計(jì)報(bào)告，加減分項(xiàng)則基于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和責(zé)任界定，審計(jì)成果為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任期評(píng)價(jià)提供了重要參考。
(本文系特發(fā)集團(tuán)審計(jì)監(jiān)督部供稿)