集團(tuán)召開內(nèi)審項(xiàng)目案例交流會議
發(fā)布日期:2014/12/8 9:32:39 | 瀏覽次數(shù):5229 來源:集團(tuán)審計監(jiān)督部 劉姍/特發(fā)信息公司 嚴(yán)麗偉
為進(jìn)一步提升集團(tuán)審計監(jiān)督工作水平，總結(jié)交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗(yàn)，集團(tuán)審計監(jiān)督部于11月25日上午，在發(fā)展中心大廈26樓會議室組織召開“特發(fā)集團(tuán)內(nèi)審項(xiàng)目案例交流會議”。集團(tuán)董事長張俊林、監(jiān)事會主席楊培業(yè)、紀(jì)委書記林嬋波、計財部部長劉燕、系統(tǒng)企業(yè)特發(fā)信息審計部、特力集團(tuán)審計部、特發(fā)物業(yè)財務(wù)部等有關(guān)人員參會。會議由審計監(jiān)督部部長張心亮主持。
會上，審計監(jiān)督部張心亮部長介紹了集團(tuán)內(nèi)部審計工作概況，包括集團(tuán)總部及所屬企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、總部審計工作開展情況、審計創(chuàng)新轉(zhuǎn)型情況，以及在轉(zhuǎn)型過程中存在的難點(diǎn)和不足等；審計監(jiān)督部審計專員楊燦、特發(fā)信息審計部經(jīng)理嚴(yán)麗偉和審計監(jiān)督部審計經(jīng)理張保軍先后做了內(nèi)審項(xiàng)目案例分享交流。
楊燦講述了“發(fā)展中心停車場專項(xiàng)審計”案例，通過“一張蓋著發(fā)展中心停車場發(fā)票專用章，卻是由其他單位領(lǐng)購的發(fā)票復(fù)印件”的線索開展專項(xiàng)審計，通過周密部署，利用審前暗訪取證、深夜突擊檢查、紀(jì)檢攻心策略等手段發(fā)現(xiàn)了停車場7個問題和漏洞，該案例的亮點(diǎn)是審計手段的創(chuàng)新，讓與會人員分享了在審計遇到證據(jù)不足等難題時如何突破常規(guī)取得審計發(fā)現(xiàn)。
嚴(yán)麗偉闡述了“從異地子公司和托管單位專項(xiàng)審計看內(nèi)控審計”案例，通過對比異地子公司和托管單位專項(xiàng)審計中的經(jīng)驗(yàn)和不足，總結(jié)探索出風(fēng)險、內(nèi)控、財務(wù)三位一體的內(nèi)控審計思路，分享了“以風(fēng)險評估為引導(dǎo)，財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，業(yè)務(wù)模塊為載體，內(nèi)控評價為手段”的內(nèi)控審計方法論，得到了與會人員的高度認(rèn)可。
張保軍介紹了“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計”案例及經(jīng)驗(yàn)，包括任期審計的發(fā)展沿革、制度建設(shè)、審計內(nèi)容、方法及成果運(yùn)用等情況，重點(diǎn)剖析在審計轉(zhuǎn)型過程中如何創(chuàng)新拓展審計內(nèi)容，切實(shí)關(guān)注企業(yè)戰(zhàn)略管理、產(chǎn)業(yè)發(fā)展升級、基礎(chǔ)管理、風(fēng)險內(nèi)控等情況；如何探索豐富審計方法，在傳統(tǒng)抽樣審計、分析性復(fù)核、內(nèi)控測試等方法的基礎(chǔ)上采用多層級訪談、SWOT模型分析和波特五力模型等方法手段，展現(xiàn)了特發(fā)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計正在著力從傳統(tǒng)財務(wù)審計向戰(zhàn)略風(fēng)險導(dǎo)向型管理審計轉(zhuǎn)型的歷程。
會議最后，張俊林董事長總結(jié)發(fā)言，充分肯定了這次案例交流會議的意義以及特發(fā)內(nèi)審人員的工作，認(rèn)為分享的審計案例都很有特點(diǎn)，很受啟發(fā)，并做了以下幾點(diǎn)指示：
一是強(qiáng)調(diào)審計工作的重要性：審計是企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)者的眼睛、耳朵、手和腳，延伸了領(lǐng)導(dǎo)者的觸感，從而對企業(yè)有更多的認(rèn)識和了解。
二是強(qiáng)調(diào)審計工作要轉(zhuǎn)型升級：包含審計內(nèi)容的拓展、審計手段的創(chuàng)新、審計人員的轉(zhuǎn)型，其中審計內(nèi)容應(yīng)采用戰(zhàn)略管理、產(chǎn)業(yè)發(fā)展升級、公司治理決策、基礎(chǔ)管理的“3+1模式”；審計手段應(yīng)多運(yùn)用計算機(jī)信息化、聯(lián)合紀(jì)檢監(jiān)察等內(nèi)部資源的方式；審計隊伍也要實(shí)現(xiàn)自身的轉(zhuǎn)型升級，審計人員要站在最高領(lǐng)導(dǎo)者的角度全局看待問題和進(jìn)行審計，分析被審單位的戰(zhàn)略、產(chǎn)業(yè)、內(nèi)控、重大風(fēng)險等，審計轉(zhuǎn)型升級也是審計人員自己的轉(zhuǎn)型升級機(jī)會。
三是強(qiáng)調(diào)審計的職能定位：要區(qū)分好審計監(jiān)督與監(jiān)事會主席、紀(jì)委書記、財務(wù)總監(jiān)等其他監(jiān)督的關(guān)系，監(jiān)事會主席是對日常決策過程的監(jiān)督，財務(wù)總監(jiān)是對重要財務(wù)活動的監(jiān)督，紀(jì)委書記的職責(zé)是信訪及辦案，審計監(jiān)督則是在其他監(jiān)督基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，是對“事”進(jìn)行監(jiān)督；審計監(jiān)督是制度性安排的、規(guī)范的、有計劃的、系統(tǒng)性的監(jiān)督工作；各監(jiān)督主體的工作應(yīng)各自完成，審計應(yīng)保證其充分的獨(dú)立性，與其他監(jiān)督力量相互協(xié)助配合。
四是強(qiáng)調(diào)審計成果的落地：應(yīng)通過溝通、約談、回訪、督辦、后續(xù)審計這5個步驟來推進(jìn)落實(shí)。首先，需要充分溝通，溝通的過程就是決策落實(shí)的過程，只有經(jīng)過充分溝通，審計執(zhí)行才會相對容易；其次是約談，今后重大審計事項(xiàng)完成后，分管的主要領(lǐng)導(dǎo)都要召集被審計單位的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反饋談話；再次是回訪，通過審計回訪，了解約談后的審計建議或制度的執(zhí)行情況，并督辦執(zhí)行；最后是對執(zhí)行結(jié)果的后續(xù)審計。上述步驟還應(yīng)制度化流程化，并遵照執(zhí)行。
五是希望審計人員在審計過程中加強(qiáng)學(xué)習(xí)：要以開放的心態(tài)找準(zhǔn)定位；同時要增強(qiáng)審計工作榮譽(yù)感，審計可以幫助我們開闊眼界，能看到企業(yè)的方方面面。如果審計人員苦惱審計意見沒有人執(zhí)行，說明是公司治理出了問題。另外，審計人員要關(guān)注企業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險，比如窩案、塌方式的腐敗風(fēng)險一定要防范，必要時應(yīng)該越級上報；一個人常年犯同一個錯誤，也屬于系統(tǒng)性風(fēng)險，例如出納貪污。所以，要通過風(fēng)險評估找到企業(yè)的重要風(fēng)險或短板，分析其危害程度，尤其是致命短板，要及時提醒企業(yè)改進(jìn)完善。